Cómo se calcula el coste de importar desde China
El coste de un pedido de China puesto en España se calcula en cuatro pasos. Primero el valor en aduana; sobre él, el arancel y el antidumping; con todo eso, la base del IVA; y por último, el IVA de importación.
- Valor en aduana. Es el precio que pagas por la mercancía, más el transporte y el seguro hasta la entrada en la UE si no están incluidos. También suma comisiones (salvo las de compra), envases y embalaje (Código Aduanero de la Unión, artículos 70 y 71). Si la factura está en otra moneda, se pasa a euros.
- Arancel y antidumping. Se aplica el porcentaje del TARIC al valor en aduana. El antidumping, si lo hay, va aparte y se suma.
- Base del IVA. Es el valor en aduana, más los derechos de la importación y los gastos accesorios, como transporte y seguro, hasta el primer lugar de destino (Ley del IVA, artículo 83). Por eso el IVA se paga también sobre el flete y el arancel.
- IVA de importación. Es el 21 % de esa base, o el 10 % o el 4 % para los productos del artículo 91 de la ley.
Qué no incluye la calculadora
- Los derechos que no son un porcentaje: por kilo, por unidad o con mínimos y máximos.
- Los contingentes y las preferencias arancelarias, y las medidas que dependen del fabricante concreto. En el antidumping, el tipo puede cambiar según la empresa exportadora.
- Los impuestos especiales o medioambientales que tenga tu producto.
- Los precios del transporte, del despacho o de la inspección: los pones tú con tus presupuestos.
Preguntas frecuentes
¿Cómo sé qué arancel paga mi producto?
Con su código en la consulta del TARIC de la Comisión Europea: eliges China como origen y ves el derecho de terceros países y, si las hay, las medidas antidumping. Si no tienes claro el código, tu representante aduanero puede clasificarlo. La Agencia Tributaria también da información arancelaria vinculante.
¿Sobre qué se paga el IVA de importación?
Sobre el valor en aduana más los aranceles, el antidumping y los gastos de transporte y seguro hasta el primer destino en España, según el artículo 83 de la Ley del IVA. Por eso, aunque el flete no lleve arancel, sí paga IVA.
¿El IVA de importación es un coste para mi empresa?
Si tu empresa tiene derecho a deducir el IVA, el de las importaciones se deduce como el resto (Ley del IVA, artículo 92). Además, con el IVA diferido lo declaras en tu autoliquidación en lugar de pagarlo en la aduana. Por eso la calculadora enseña también el coste sin IVA.
Fuentes
- Comisión Europea: consulta del TARIC: tipo de arancel y medidas antidumping de cada código
- Código Aduanero de la Unión, Reglamento (UE) 952/2013 (copia del BOE): valor en aduana (artículos 70 y 71) y conversión de divisas (artículo 53)
- Ley 37/1992 del IVA (BOE, texto consolidado): base imponible de las importaciones (artículo 83) y tipos (artículos 90 y 91)
- Agencia Tributaria: IVA a la importación, cómo diferir su pago: pago del IVA de la importación en la autoliquidación